Công ty Cổ phần Tập đoàn Tiến Bộ (TTBGROUP, mã chứng khoán: TTB) vừa công bố báo cáo tài chính soát xét giữa niên độ 6 tháng đầu năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2024 do Công ty TNHH Kiểm toán Nhân Tâm Việt thực hiện, trong đó nêu lên nhiều vấn đề đáng chú ý liên quan đến tình hình tài chính, công nợ và mức độ minh bạch trong ghi nhận kế toán. Trên cơ sở đó, kiểm toán viên đã từ chối đưa ra kết luận đối với báo cáo tài chính giữa niên độ của doanh nghiệp.

Theo báo cáo, việc từ chối đưa ra kết luận xuất phát từ việc kiểm toán không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp cho nhiều khoản mục có ảnh hưởng trọng yếu và lan tỏa đến toàn bộ báo cáo tài chính. Đây là mức độ cảnh báo cao trong hoạt động soát xét, phản ánh sự không chắc chắn đáng kể đối với tính trung thực và hợp lý của các số liệu được trình bày.

Nhiều tài sản và công nợ lớn không đủ cơ sở xác minh

Một trong những nguyên nhân chính dẫn đến việc kiểm toán từ chối đưa ra kết luận là việc không thể chứng kiến kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn của các dự án chưa bàn giao tại thời điểm ngày 31/12/2023. Do thời điểm đó, kiểm toán viên chưa được bổ nhiệm, việc xác minh số dư đầu kỳ không thể thực hiện, kéo theo hạn chế trong việc đánh giá số liệu tại ngày 30/6/2024.

Theo báo cáo tài chính, tại ngày 30/6/2024, Tập đoàn Tiến Bộ ghi nhận tiền mặt khoảng 135,1 tỷ đồng, hàng tồn kho khoảng 143,1 tỷ đồng và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn của các dự án chưa bàn giao khoảng 270,6 tỷ đồng. Tổng giá trị ba khoản mục này đạt xấp xỉ 548,8 tỷ đồng, chiếm khoảng 28,9% tổng tài sản của doanh nghiệp. Kiểm toán cho biết không đủ cơ sở để xác định tính hiện hữu, đầy đủ và chính xác của các khoản mục này.

Bên cạnh đó, báo cáo soát xét cũng nêu rõ rủi ro lớn liên quan đến các khoản công nợ phát sinh từ hoạt động thương mại thép. Cụ thể, các khoản phải thu khách hàng với giá trị khoảng 556,7 tỷ đồng và các khoản phải trả nhà cung cấp khoảng 497,5 tỷ đồng đã phát sinh trong thời gian dài nhưng đến thời điểm phát hành báo cáo vẫn chưa được thu hồi hoặc thanh toán dứt điểm. Tổng quy mô công nợ liên quan lên tới hơn 1.054,2 tỷ đồng, tương đương khoảng 55,5% tổng tài sản của Tập đoàn Tiến Bộ.

Thông qua các thủ tục kiểm toán đã thực hiện, kiểm toán viên không thể xác định được tính hiện hữu của các khoản công nợ nêu trên, đồng thời cũng không đủ cơ sở để đánh giá việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi. Việc tồn tại các khoản công nợ lớn kéo dài nhiều kỳ tiềm ẩn rủi ro đáng kể đối với khả năng thu hồi vốn và chất lượng tài sản của doanh nghiệp.

Ngoài ra, Tập đoàn Tiến Bộ đang ghi nhận khoản đầu tư vào công ty liên kết với giá trị khoảng 257,2 tỷ đồng, chiếm khoảng 13,5% tổng tài sản. Tuy nhiên, kiểm toán chưa thu thập được báo cáo tài chính của các công ty liên kết, trong đó có đơn vị hiện không hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Do đó, kiểm toán không đủ cơ sở để đánh giá tính hợp lý của giá trị khoản đầu tư này.

Một số khoản phải thu của khách hàng mua căn hộ với giá trị khoảng 37 tỷ đồng tại ngày 31/12/2023 và 73,4 tỷ đồng tại ngày 30/6/2024 đang được phản ánh vào tài khoản phải thu khác, trong khi doanh nghiệp cho rằng thực tế các khoản công nợ này không còn dư. Kiểm toán cho biết không đủ cơ sở để xác định tính chính xác của việc ghi nhận này.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn ghi nhận khoản người mua trả tiền trước để mua căn hộ khoảng 93,2 tỷ đồng tại ngày 30/6/2024, tăng khoảng 14,6% so với cuối năm 2023. Tuy nhiên, kiểm toán chưa thu thập được xác nhận liên quan, nên không đủ cơ sở để xác định tính hiện hữu và chính xác của số dư này.

Đáng chú ý, Tập đoàn Tiến Bộ còn ghi nhận khoản trả trước cho một đối tác với giá trị khoảng 100,9 tỷ đồng để thực hiện dự án xây lắp tòa nhà A6. Tuy nhiên, đến thời điểm phát hành báo cáo soát xét, dự án vẫn chưa được triển khai, khiến kiểm toán không đủ cơ sở để xác định tính hiện hữu của khoản ứng trước này.

Thua lỗ gia tăng, dòng tiền kinh doanh tiếp tục âm

Về kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính giữa niên độ cho thấy Tập đoàn Tiến Bộ ghi nhận doanh thu thuần khoảng 20,7 tỷ đồng trong 6 tháng đầu năm tài chính 2024, giảm khoảng 34,7% so với mức 31,7 tỷ đồng cùng kỳ năm trước. Trong khi đó, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh lên khoảng 47,6 tỷ đồng, cao gấp hơn 2,3 lần doanh thu thuần trong kỳ.

Kết quả, doanh nghiệp ghi nhận khoản lỗ sau thuế khoảng 47,3 tỷ đồng, tăng mạnh so với mức lỗ 13,5 tỷ đồng cùng kỳ năm trước. Tính đến ngày 30/6/2024, tổng tài sản của Tập đoàn Tiến Bộ đạt khoảng 1.900,6 tỷ đồng, giảm khoảng 3,5% so với đầu năm.

Về nguồn vốn, nợ phải trả ở mức 1.092,2 tỷ đồng, chiếm khoảng 57,5% tổng nguồn vốn, trong khi vốn chủ sở hữu đạt khoảng 808,3 tỷ đồng nhưng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đang âm 216,3 tỷ đồng.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ âm khoảng 19,8 tỷ đồng, phản ánh hoạt động cốt lõi chưa tạo ra dòng tiền tích cực. Dòng tiền dương 1,3 tỷ đồng trong kỳ chủ yếu đến từ hoạt động đầu tư và tài chính, bao gồm thu hồi cho vay và vay mới.

Kiểm toán viên cũng đưa ra vấn đề nhấn mạnh liên quan đến việc doanh nghiệp phát sinh các giao dịch cho vay và hợp tác kinh doanh bằng tiền mặt giữa các doanh nghiệp, vi phạm quy định về thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định hiện hành. Điều này tiềm ẩn rủi ro pháp lý và ảnh hưởng đến tính minh bạch trong quản lý dòng tiền.

Với hàng loạt khoản mục trọng yếu chưa được xác minh đầy đủ, kết quả kinh doanh thua lỗ kéo dài và dòng tiền kinh doanh âm, báo cáo soát xét giữa niên độ của Tập đoàn Tiến Bộ cho thấy nhiều rủi ro và sự không chắc chắn đáng kể trong bức tranh tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay.

Xuân Bắc