Cục thuế TP.Hà Nội vừa ban hành kết luận thanh tra thuế tại Công ty TNHH Savills (Việt Nam), có trụ sở tại tòa Lotte Center Hà Nội, 54 Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội.

Kết luận thanh tra chỉ rõ, về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Savills Việt Nam đã kê khai một số chỉ tiêu điều chỉnh tăng/giảm lợi nhuận trên tờ khai quyết toán thuế TNDN không đúng quy định; hạch toán chi phí được trừ đối với một số hoá đơn không hợp pháp, hoá đơn mua hàng hoá dịch vụ của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, hoá đơn có dấu hiệu rủi ro cao về thuế theo cảnh báo của cơ quan thuế, dẫn đến làm giảm nghĩa vụ thuế TNDN.

Bên cạnh đó, Savills Việt Nam sử dụng 246 số hoá đơn đầu vào do công ty liên quan đến Bản án số 115/2023/HS-ST ngày 29/12/2023 của Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ về kết quả xét xử sơ thẩm vụ án mua bán trái phép hóa đơn xảy ra tại tỉnh Phú Thọ và nhiều tỉnh, thành khác trên cả nước, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 20,7 triệu đồng.

Trong đó, 90 số hoá đơn công ty Savills Việt Nam hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh của công ty, doanh số mua vào là 233,8 triệu đồng, thuế GTGT 20,7 triệu đồng; 3 hoá đơn sử dụng vào hoạt động kinh doanh phụ trội của các dự án quản lý bất động sản, doanh số 7 triệu đồng, thuế GTGT 592 nghìn đồng.

Còn lại 153 số hoá đơn sử dụng vào hoạt động quản lý dự án (sử dụng từ quỹ quản lý vận hành, không hạch toán chi phí kinh doanh của dự án quản lý bất động sản), doanh số mua vào 587,8 triệu đồng, thuế GTGT 50 triệu đồng.

Đồng thời, Savills Việt Nam sử dụng 120 số hoá đơn của doanh nghiệp rủi ro cao về thuế, tổng giá trị hàng hoá dịch vụ mua vào là 634 triệu đồng, thuế GTGT là 58,5 triệu đồng. Trong đó, 52 số hoá đơn hạch toán chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh số mua vào 242 triệu đồng, thuế GTGT là 22,6 triệu đồng; 68 số hoá đơn sử dụng vào hoạt động quản lý vận hành, doanh số bán hàng là 391,8 triệu đồng, thuế GTGT là 36 triệu đồng. Công ty Savills Việt Nam cam kết việc sử dụng, hạch toán, kê khai với 120 số hoá đơn nêu trên.

Khi tra cứu hoá đơn của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh bằng phần mềm tra cứu của Cục Thuế TP.Hà Nội, có đến 785 số hoá đơn mua hàng hoá dịch vụ của đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh (thời điểm mua hàng trước thời điểm bỏ địa chỉ kinh doanh), tổng số hàng hoá dịch vụ mua vào là 8 tỷ đồng, thuế GTGT là 716 triệu đồng. Công ty Savills Việt Nam cam kết việc sử dụng, hạch toán, kê khai đối với 785 số hoá đơn nêu trên.

Tuy nhiên, Cục Thuế TP.Hà Nội cho biết tại thời điểm thanh tra chưa đủ cơ sở xác định số hoá đơn mua hàng hoá dịch vụ của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh và doanh nghiệp có cảnh báo rủi ro về thuế, hoá đơn của cơ quan chức năng nêu trên là hóa đơn không hợp pháp.

Do đó, căn cứ hồ sơ tài liệu đơn vị xuất trình và công văn cam kết của đơn vị, Cục thuế TP.Hà Nội tạm thời ghi nhận việc kê khai khấu trừ, hạch toán chi phí theo cam kết đơn vị và có văn bản phối hợp xác minh với số hóa đơn trên.

Về thuế GTGT đầu vào do chi nhánh công ty TNHH Savills Việt Nam tại TP HCM kê khai khấu trừ tại Cục thuế TP HCM, căn cứ số liệu tại biên bản thanh tra, công ty Savills có trách nhiệm liên hệ với Cục thuế TP HCM để xử lý.

Cục thuế TP.Hà Nội ghi nhận thông tin hóa đơn đầu vào theo hồ sơ đơn vị cung cấp, nếu phát hiện chênh lệch hoặc có kết luận của cơ quan chức năng khác liên quan đến hóa đơn đầu vào của công ty thì công ty chịu hoàn toàn trách nhiệm và bị xử lý theo quy định pháp luật.

Về việc hạch toán, kê khai doanh thu - chi phí - lợi nhuận với hoạt động quản lý các dự án bất động sản theo hình thức thu hộ chi hộ, Cục thuế TP.Hà Nội tạm thời ghi nhận kết quả hạch toán doanh thu - chi phí - lợi nhuận từ hoạt động khai thác kinh doanh của các dự án do Savills Việt Nam quản lý theo số liệu báo cáo của đơn vị.

Trước những vấn đề còn tồn tại, cơ quan thuế Hà Nội yêu cầu công ty TNHH Savills Việt Nam chấn chỉnh ngay những tồn tại đã nêu và điều chỉnh số liệu kê khai, điều chỉnh sổ sách kế toán và tài khoản có nội dung liên quan ngay sau khi nhận được biên bản kết luận thanh tra để làm cơ sở kê khai, hạch toán cho kỳ sau.

Cùng với đó, Savills Việt Nam phải nộp đầy đủ, kịp thời số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước với số tiền là hơn 123 triệu đồng.

Trong đó, công ty bị truy thu thuế TNDN qua thanh tra 75,9 triệu đồng; tiền phạt kê khai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp qua thanh tra là 10,2 triệu đồng; tiền phạt với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán chi phí đầu vào, áp dụng 1 tình tiết giảm nhẹ và 1 tình tiết tăng nặng với mức phạt là 36,9 triệu đồng.

Thanh Hoa