THUẾ HỘ KINH DOANH từ năm 2026

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa ban hành hướng dẫn chi tiết cho các hộ, cá nhân kinh doanh cách kê khai, nộp thuế từ năm 2026.

4 nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu

Bấm vào từng thẻ để xem chi tiết nghĩa vụ của từng nhóm.

Nhóm 1

Dưới 500 triệu

Nhóm 2

500 triệu – dưới 3 tỷ

Nhóm 3

3 tỷ – dưới 50 tỷ

Nhóm 4

Trên 50 tỷ

Công cụ tính nghĩa vụ thuế

Nhập doanh thu của bạn để biết nghĩa vụ thuế từ 2026

Doanh thu năm (VNĐ)

Xác định được chi phí?

Ngành nghề kinh doanh

Chi tiết cách tính thuế từ 2026

Phân theo phương pháp xác định chi phí và quy mô doanh thu (Lưu ý: Thuế suất VAT (%) của các hộ kinh doanh xác định được chi phí được tính tương tự như nhóm không xác định được chi phí)

Doanh thu dưới 3 tỷ đồng

Nhóm hộ kinh doanh quy mô nhỏ – vừa

TNCN 15%

VAT

Doanh thu 3 – 50 tỷ đồng

Nhóm hộ kinh doanh quy mô trung bình

TNCN 17%

VAT

Doanh thu trên 50 tỷ đồng

Nhóm hộ kinh doanh quy mô lớn

TNCN 20%

VAT

Phân phối, cung cấp hàng hóa

Bán buôn, bán lẻ, phân phối vật tư

TNCN 0,5%

VAT 1%

Sản xuất, vận tải, xây dựng (có bao thầu)

Hoạt động sản xuất, xây dựng lắp đặt có nguyên vật liệu

TNCN 1,5%

VAT 3%

Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu NVL)

Các hoạt động dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu

TNCN 2%

VAT 5%

Cho thuê bất động sản

Cho thuê nhà, văn phòng, mặt bằng

TNCN 5%

VAT 5%

Nội dung số & Quảng cáo số

Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số

TNCN 5%

VAT 5%

Các ngành, lĩnh vực khác

Hoạt động kinh doanh các ngành nghề khác không thuộc danh mục trên

TNCN 1%

VAT 2%

Quy định về sổ sách & Hóa đơn

📚 Sổ sách kế toán

Nhóm miễn thuế & nộp theo doanh thu: Cần theo dõi sổ doanh thu chi tiết.
Nhóm nộp theo lợi nhuận: Phải lập 4 loại sổ:
1. Doanh thu bán hàng, dịch vụ
2. Chi tiết doanh thu, chi phí
3. Vật liệu, hàng hóa (xuất-nhập-tồn)
4. Dòng tiền (tiền mặt, gửi ngân hàng)

📄 Hóa đơn điện tử

Doanh thu > 1 tỷ/năm: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Doanh thu 500tr – 1 tỷ: Không bắt buộc, nhưng được khuyến khích đăng ký hoặc sử dụng hóa đơn từng lần nếu có nhu cầu.

Lưu ý khác

📍 Hộ kinh doanh nhiều địa điểm

Được lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN (chọn phương án có lợi nhất).

Nếu chưa trừ đủ 500 triệu, được tiếp tục chọn thêm ngành/địa điểm khác để trừ cho đến khi đủ.

Tương tự, với hộ, cá nhân cho thuê bất động sản có nhiều địa điểm, họ được lựa chọn hợp đồng để trừ 500 triệu đồng. Nếu chưa trừ đủ tại một địa điểm cho thuê, hộ, cá nhân cho thuê sẽ được chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng. Nếu bên thuê khai, nộp thuế thay, điều này phải quy định rõ trong hợp đồng.

📍 Người bán trên sàn thương mại điện tử

Với người bán trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán, các sàn khấu trừ, nộp thay số này. Cuối năm, khoản này sẽ được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của hộ, cá nhân kinh doanh. Hộ hoạt động kinh doanh tại địa điểm cố định và cả trên sàn phải tổng hợp doanh thu để kê khai. Trường hợp tạm ngừng hoạt động, hộ cần thông báo cho cơ quan quản lý thuế để cập nhật tình trạng. Trong thời gian này, họ không phải nộp hồ sơ khai thuế.

Năm 2025, số thu thuế từ khu vực hộ, cá nhân kinh doanh đạt 32.840 tỷ đồng, tăng 37,5% so với cùng kỳ. Theo thống kê, trong vòng 3 năm từ 2022-2025, cả nước có khoảng từ 3-4 triệu hộ kinh doanh. Trong đó hơn 2 triệu hộ khai thuế ổn định), chiếm khoảng 2% tổng thu ngân sách nhà nước.